+7 495 380 30 88

Что такое АФХД?

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) – это систематический подход к изучению финансовых данных и индикаторов, связанных с деятельностью компаний и организаций. Цель этого анализа заключается в определении финансовых результатов их деятельности, выявлении причин возможных неудач и понимании того, как можно улучшить работу компании.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности включает в себя оценку различных важных показателей, включая доходы и расходы, прибыль и убытки, денежный поток и уровень рентабельности. Он также включает анализ особых факторов, влияющих на эти показатели, таких как инфляция, тарифы, налоги и другие экономические проблемы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью.

Зачем нужен АФХД?

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходим для оценки финансового положения и финансовой устойчивости организации, а также для выработки стратегии ее развития.

Основная цель анализа финансово-хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы помочь компаниям принять правильное решение и получить максимальную прибыль, используя свои финансовые ресурсы эффективно и действенно. Анализ различных финансовых данных позволяет установить, находится ли компания в состоянии роста или стагнации, а также выявить проблемные зоны, которые могут существовать.

Также анализ финансово-хозяйственной деятельности поможет компаниям определить, какие финансовые показатели будут наиболее значимыми для улучшения своей работы и реализации своих целей. Например, если компания сталкивается с низким уровнем рентабельности, анализ финансово-хозяйственной деятельности поможет идентифицировать деятельность, которую следует сократить и определить возможные способы повышения доходов.

Конкретные задачи, которые решает анализ финансово-хозяйственной деятельности:
  1. Оценка текущей финансовой ситуации организации. Анализ финансовых показателей позволяет определить, насколько эффективно управляется финансовыми ресурсами организации.
  2. Выявление причин финансовых проблем. Позволяет выявить проблемные места в финансово-хозяйственной деятельности организации и определить причины возникновения.
  3. Определение перспектив развития организации. Позволяет выработать стратегию развития организации на основе возможностей и ресурсов имеющихся в наличии.
  4. Повышение эффективности управления организацией. Помогает определить наиболее эффективные методы управления финансовыми и хозяйственными ресурсами организации.
  5. Принятие эффективных управленческих решений. Позволяет принимать обоснованные управленческие решения на основе точной оценки финансового состояния и потенциала организации.

Кому нужен АФХД?

Данные полученные в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности необходимы для:
  1. Руководству организации для принятия решений по управлению бизнесом и формированию стратегии развития.
  2. Инвесторам для оценки финансовых возможностей предприятия и решения об инвестировании в него.
  3. Кредиторам для оценки платежеспособности и деловой репутации организации.
  4. Потенциальным партнерам для оценки финансовой стабильности и перспектив сотрудничества.
  5. Государственным органам для контроля за выполнением налоговых и финансовых обязательств.

В целом, изучение финансовых данных и показателей выгодна для компаний, которые хотят оставаться конкурентоспособными на рынке в России. Анализ финансово-хозяйственной деятельности помогает компаниям принимать эффективные решения и улучшать свои результаты, а также адаптироваться к изменениям экономической ситуации в стране. Без этого анализа компании не смогут действовать эффективно и, следовательно, будут стандартными в глазах потребителей и во время конкуренции на рынке.

Критерии оценки АФХД.

Финансово-хозяйственная деятельность компании оценивается по ряду критериев, включающих:
  1. Прибыльность – это показатель, отражающий доходность компании и ее состояние в целом. Она определяется как отношение прибыли к выручке.
  2. Ликвидность – это способность компании распоряжаться своими активами и обеспечивать свои обязательства в срок. Ликвидность может быть оценена по различным показателям, например, коэффициенту текущей ликвидности или быстрому коэффициенту.
  3. Финансовая устойчивость – это способность компании выживать в условиях экономических трудностей и сохранять свою деятельность. Финансовая устойчивость может быть оценена такими показателями, как коэффициент долга к собственному капиталу или коэффициент финансовой независимости.
  4. Общая эффективность – это способность компании добиваться целей и задач с минимальными затратами и рисками. Общая эффективность может быть оценена по показателям, таким как рентабельность капитала или общая рентабельность.
  5. Качество управления – это способность руководителей компании принимать эффективные решения и управлять компанией в целом. Этот критерий может быть оценен по различным показателям, таким как процент ошибочных решений или процент выполнения плановых задач.
  6. Продуктивность – это способность компании производить товары и услуги с максимальной эффективностью. Продуктивность может быть оценена по показателям, таким как производительность труда или производственные затраты.
В целом, оценка финансово-хозяйственной деятельности компании основывается на глубоком анализе ее финансовых отчетов и других показателей деятельности. Она может проводиться внутренними аналитиками компании или независимыми экспертами.

Для большей объективности результатов анализа, в качестве исполнителей рекомендуется обратиться к независимым аудиторам и профильным организациям, обладающим необходимыми знаниями и имеющими большой опыт в данной сфере. Одной из таких организаций является аудиторская компания "Аудит-Оптим".

ООО «Аудит-Оптим» ведет свою деятельность в области аудиторских услуг с 2003 года и максимально подходит в качестве организации для проведения АФХД. Мы входим в Топ-100 лидирующих аудиторских компаний России. Являемся членами СРО «Содружество». Наши аудиторы и эксперты — исключительно штатные сотрудники с опытом работы свыше 25 лет, аттестованные СРО ЦАЛАК Минфина РФ, СРО НП «ИПАР», СРО АПР, СРО ААС. У компании более 1000 проектов по аудиту, а профессиональная ответственность застрахована СК ИНГОССТРАХ.
АУДИТ ВСЕ ПОБЕДИТ!

ПОМОГАЕМ НЕ ОШИБАТЬСЯ, ОПРЕДЕЛЯЕМ ВОЗМОЖНОСТИ И ЗАЩИЩАЕМ ОТ НЕНУЖНЫХ ШТРАФОВ.

Заказать АФХД

Методика проведения АФХД.

Методик проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности более 30 и их применение выбирается в зависимости от деятельности предприятия, финансовым показателям, численности сотрудников, исследуемом периоде и т.д.

В качестве основных методик можно выделить:
  1. Горизонтальный анализ. Этот метод позволяет сравнить показатели финансовых отчетов предприятия за различные периоды времени.
  2. Вертикальный анализ. Данный метод позволяет выявить структуру финансовых отчетов предприятия и оценить долю каждого из показателей в общей структуре.
  3. Дисперсионный (факторный) анализ. Этот метод позволяет установить, какие факторы влияют на изменение финансовых показателей предприятия.
  4. Рейтинговый анализ. Данный метод позволяет сравнить финансовые показатели предприятия с показателями конкурентов и выявить преимущества и недостатки.
  5. Рентабельностный анализ. Этот метод позволяет оценить эффективность использования капитала и рассчитать рентабельность различных направлений деятельности предприятия.
  6. Коэффициентный анализ. Этот метод позволяет сравнить финансовые показатели предприятия с нормативными значениями и оценить их соответствие требованиям законодательства и экономической ситуации в стране.

Процесс проведения АФХД.

Процесс АФХД, в зависимости от целей и задач можно разбить на этапы:

Этап 1. Сбор и анализ финансовых отчетов. Этот этап включает сбор и анализ годовых отчетов компании, таких как отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовом состоянии и отчет о движении денежных средств. Аналитик обычно начинает с анализа выручки, затрат и прибыли компании, а также рассматривает другие важные финансовые показатели, такие как рентабельность, ликвидность и задолженность.

Этап 2. Анализ бизнес-процессов. Этот этап включает анализ различных бизнес-процессов компании, таких как производство, маркетинг, продажи и управление персоналом. Аналитик обычно ищет способы оптимизации процессов, улучшения качества продукции и снижения затрат на производство.

Этап 3. Анализ конкурентов. Этот этап включает анализ конкурентного окружения компании. Аналитик может исследовать рыночную долю компании, оценить конкурентных игроков, изучить их стратегии, анализировать цены и ассортимент продукции.

Этап 4. Анализ экономических факторов. Этот этап включает анализ макроэкономических факторов, таких как инфляция, процентные ставки, политическая ситуация и т. д. Аналитик обычно оценивает, какие экономические условия могут повлиять на компанию в будущем.

Этап 5. Разработка предложений по улучшению. После проведения анализа, аналитик разрабатывает предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности компании. Он может рекомендовать внести изменения в бизнес-процессы, расширить ассортимент продукции или изменить ценовую политику.

Какими законами, нормами и правилами регламентируется АФХД?

Анализ финансового состояния организации в России регламентируется следующими нормативными актами:

  1. Гражданский кодекс РФ, часть I, утвержденная 30.11.1994 г. №51-ФЗ (с изм. от 28. 03. 2017 г.) определяет правовое положение участников гражданского оборота, также закреплены многие вопросы учетной работы. Среди них: наличие самостоятельного баланса как необходимый признак юридического лица, обязательность утверждения годового бухгалтерского отчета .
  2. Налоговый кодекс РФ, часть II, утвержденная 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изм. от 04.04.2017 г.) устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации; определяет основы бухгалтерского учета для всех юридических лиц и устанавливает порядок представления информации (финансовой отчетности) заинтересованным пользователям .
  3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (с изм. от 23.05.2016 г.) определяет правовые основы бухгалтерского учета и отчетности, их содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности . С 1 января 2013 г. данный закон вступил в силу и с указанной даты порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности регламентируется федеральными и отраслевыми стандартами. До тех пор пока федеральные и отраслевые стандарты бухгалтерского учета не утверждены, бухгалтеры должны применять правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые были приняты Минфином России до 31 декабря 2012 г. (п. 1 ст. 30 Закона №402-ФЗ).
  4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127-ФЗ (с изм. от 01.05.2017 г.). Закон устанавливает основания признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер в процессе процедуры несостоятельности (банкротства) и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.
  5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (в ред. от 01.01.2017 г.). Является правовой основой формирования и регулирования деятельности обществ с ограниченной ответственностью в Российской Федерации.
  6. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утверждённые Госкомстатом России 28.11.2002.
  7. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа». Постановление определяет принципы и условия проведения арбитражными управляющими финансового анализа, а также состав сведений, используемых арбитражными управляющими во время этой процедуры .
  8. Постановление Правительства РФ от 21.04.2006 г. №104 «О группировке объектов в соответствии с угрозой банкротства для стратегически важных объектов». Постановление устанавливает порядок и принципы группировки таких объектов.
  9. Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 мая 2020 г. N 651 "О мерах поддержки системообразующих организаций", регламентирует порядок проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности системообразующей организации российской экономики, претендующей на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки, а также Приказ Министерства экономического развития РФ от 13 мая 2020 г. № 278 “Об утверждении Порядка проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности системообразующей организации российской экономики, претендующей на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки".
  10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н (с изм. от 29.03.2015 г.) регулирует общие аспекты организации и ведения бухгалтерского учета, порядок бухгалтерского учета отдельных объектов, вопросы составления и представления бухгалтерской отчетности .
  11. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. №106н (с изм. от 06.04.2015 г.), организации формируют учетную политику, в которой содержатся основные учетные моменты, в т.ч. способы ведения учета и составления отчетности .
  12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. №43н (с изм. от 06.04.2015 г.) содержит описание принципов и базовых правил построения отчетности, в положении приведена укрупненная номенклатура статей основных отчетных форм .
  13. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №32н (с изм. от 06.04.2015 г.). Согласно данному положению доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов. Устанавливает принципы, правила и способы ведения организациями учета фактов хозяйственной деятельности, составления и представления бухгалтерской отчетности.
  14. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н (с изм. от 06.04.2015 г.) определяет понятие расходов, которыми признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов. Устанавливает принципы, правила и способы ведения организациями учета фактов хозяйственной деятельности, составления и представления бухгалтерской отчетности .
  15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утверждены Приказом Минфина России от 31.10.2000 г. №94н (с изм. от 06.04.2015 г.) является документом общего порядка, который является обязательным к применению в организациях. В плане счетов приведена характеристика синтетических счетов и открываемых к ним субсчетов, раскрыта их структура, назначение и экономическое содержание обобщаемых в них фактов хозяйственной деятельности
  16. Приказ ФСФО России от 23.01.2001 г. №16 «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации». Приказ устанавливает порядок осуществления анализа финансового состояния организации при выполнении экспертизы и составления заключений по соответствующим вопросам мониторинга финансового состояния организаций. Однако данный документ на сегодняшний день фактически утратил силу в связи с принятием Федерального закона, от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», установившего новый порядок проведения анализа финансового состояния организаций.
  17. Стандарты экономического субъекта, который составляют рабочие документы организации:
  • учетная политика;
  • рабочий план счетов;
  • график документооборота;
  • план проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств;
  • другие решения, которые организация признает целесообразными.
Таким образом, при проведении анализа финансового-хозяйственной деятельности необходимо руководствоваться действующим законодательством РФ, с целью получения достоверных, экономически обоснованных показателей, способствующих принятию управленческих решений.

Выбор подрядчика для проведения АФХД.

Важно правильно подойти к поиску нужной организации, так как по результатам АФХД будут приниматься серьезные управленческие решения. Обращаться можно только опытным профильным компаниям, с сертифицированными специалистами в области анализа и аудита, а качественный анализ не может стоить дешево.
Перед тем как принять решение о сотрудничестве настоятельно рекомендуем ознакомиться с сайтом организации, посмотреть отзывы клиентов. Изучите статьи и другие материалы экспертов и аудиторов компании, размещенные в сети. Проверьте членство аудиторской компании в СРО, ознакомьтесь с данными о страховании ответственности, о наличии компании в рейтингах и т.д.

Компания ООО «Аудит-Оптим» ведет свою деятельность в области аудиторских услуг с 2003 года. Мы входим в Топ-100 лидирующих аудиторских компаний России. Является членом СРО «Содружество». Наши аудиторы и эксперты — исключительно штатные сотрудники с опытом работы свыше 25 лет, аттестованные СРО ЦАЛАК Минфина РФ, СРО НП «ИПАР», СРО АПР, СРО ААС. У компании более 1000 проектов по аудиту, а профессиональная ответственность застрахована СК ИНГОССТРАХ.
АУДИТ ВСЕ ПОБЕДИТ!

ПОМОГАЕМ НЕ ОШИБАТЬСЯ, ОПРЕДЕЛЯЕМ ВОЗМОЖНОСТИ И ЗАЩИЩАЕМ ОТ НЕНУЖНЫХ ШТРАФОВ.

Заказать АФХД